启东市审计局关于启东市2007年度
本级预算执行及其他财政
收支审计情况的公告
2008年7月28日，市审计局局长高永华在市第十五届人大常委会第五次会议上作了《关于启东市2007年度本级预算执行及其他财政收支的审计工作报告》，报告主要内容如下：
根据《中华人民共和国审计法》和《江苏省地方预算执行情况监督试行办法》的规定，市审计局对2007年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计和审计调查。今年的审计紧紧围绕市委、市政府中心工作，在审计内容上，更加关注市级预算执行中出现的新情况、新问题，促进依法理财，依法行政；更加关注政府重大投资项目运行情况，促进提高投资效益和投资管理水平；更加关注民生问题和新农村建设，促进社会公平，维护广大人民群众切身利益。在审计方式上，积极探索审计工作由微观监督向更好地服务宏观转变，由真实性、合法性审计向效益性审计转变，由查出问题向查处与督促整改转变，实现“一审、二帮、三促进”，为启东经济健康有序运行发挥了积极作用。审计内容主要包括市财政局具体组织市本级预算的执行情况，市地方税务局税收计划完成和征收管理情况，启东经济开发区等“一区两园”财政收支及运行情况，市广播电视局等单位的部门预算执行和其他财务收支情况，企业职工基本养老保险基金等五项社会保险基金，环保专项资金，农村道路通达工程等农村新五件实事专项资金的筹集、管理、使用情况。
2007年，在市委的正确领导和市人大的支持监督下，市政府各部门全面落实科学发展观，以改革创新为动力，以富民强市为核心，励精图治，开拓进取，全市经济保持快速健康的发展态势。审计结果表明，市级财政实力进一步增强，为民办实事的能力进一步提高，财政秩序进一步规范。圆满完成了市人大批准的年度预算任务。
一、基本情况
（一）市本级预算执行情况良好
市财税部门围绕全市经济工作目标，努力培植财源，积极组织收入，合理调度资金，统筹安排支出，政府收支分类、国库集中支付、政府投资体制改革全面推进，公共财政框架体系初步建立。2007年财政预算执行情况总体良好，实现了财政的平稳运行。
1．财政预算执行及平衡情况
2007年，市本级财政总收入117760万元，完成预算的108.1%，比上年增收27265万元，增长30.1%，其中：一般预算收入56885万元，完成预算的108.1%，比上年增长25.6%；基金预算收入46431万元，完成预算的107.5%，比上年增长39.8%。
市本级财政总支出176532万元，完成预算的97.6%，比上年增支43858万元，增长33.1%,其中：一般预算支出128431万元，完成预算的97.6%，比上年增支30133万元，增长30.7%；基金预算支出48101万元，完成预算的97.6%，比上年增支13725万元，增长39.9%。
2007年按现行财政体制结算，市本级一般预算和基金预算财力，加上年结余和调入资金，总财力为183065万元，总支出176532万元，收支相抵累计结余6533万元，其中：一般预算结余5049万元，基金预算结余1484万元。
2．其他财政专户资金收支情况
（1）预算外资金专户管理情况
2007年各单位及部门预算外资金收入31496万元，上级补助收入7954万元，预算外资金支出37308万元，上年结余10219万元，年末累计结余12361万元。
（2）社会保障基金专户收支情况
2007年度基本养老保险基金、失业保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金、机关养老保险基金、新型农村合作医疗保险基金、破产企业托管资金、农村基本公共卫生服务项目等9项社会保障基金上年结余11712万元，本年收入55050万元，本年支出52824万元，年末累计结余13938万元。
（3）土地出让金专户收支情况
2007年土地出让金年初余额8863万元,本年调增结余2131万元,本年收入107486万元,支出71897万元，土地收益入库23500万元，年末累计余额23083万元。
（4）农业项目专项资金收支情况
2007年农业发展基金、农业专项资金、土地复垦资金、农业综合开发资金等4项农业项目专项资金年初余额13335万元，本年收入21165万元（含预算拨入12493万元），本年支出17384万元，年末累计余额17116万元。
（5）其他财政专项资金收支情况
2007年度城乡社区事务等22项财政专项资金年初余额6047万元，本年收入23809万元（含预算拨入7167万元），本年支出24615万元（含调入预算5885万元），年末累计余额5241万元。
（二）“一区两园”运行比较平稳
2008年3月市审计局对江苏省启东经济开发区2006年至2007年度财政收支、滨海工业园和滨江精细化工园2007年度财政收支情况进行了审计。审计结果表明，“一区两园”向审计局提供的会计信息基本反映了目前园区的财政收支状况，开发区和滨海工业园制定的有关内部管理制度执行比较有效，财政财务管理水平不断提高，园区财政运行情况总体比较平稳。
1．启东经济开发区
（1）税收收入完成情况
2007年市下达启东经济开发区税收收入任务25940万元，实际完成收入27963万元，完成任务的108%。
（2）土地出让和征地拆迁及基本建设支出情况
开发区2005至2007年协议出让已供土地88宗，出让面积3190亩，应收出让金总额29239万元，已收18165万元。2007年度征地拆迁及基本建设支出24587万元。
2．滨海工业园
（1）税收收入完成情况
2007年市下达滨海工业园税收收入任务2700万元，实际完成收入1710万元，完成任务的63%。
（2）土地出让和征地拆迁及基本建设支出情况
滨海工业园到2007年末累计协议出让土地130宗，出让面积8915亩，应收出让金和履约金总额37226万元，已收29058万元。2007年度征地拆迁及基本建设支出11660万元。
3．滨江精细化工园
（1）税收收入完成情况
2007年市下达滨海工业园税收收入任务3780万元，实际完成收入4235万元，完成任务的112%。
（2）土地出让和征地拆迁及基本建设支出情况
滨江精细化工园到2007年末累计出让土地65宗， 2007年末累计已收出让金15064万元，其中26宗已明确出让价款的土地尚欠出让金1367万元。2007年度征地拆迁及基本建设支出7826万元。
（三）部门预算执行单位财政财务管理水平逐渐提高
市审计局对市人口和计划生育委员会、广播电视局、教育局、市劳动和社会保障局等20个单位的部门预算执行和其他财务收支进行了审计，审计结果表明，随着部门预算的细化、公共财政和国库集中支付改革的深化，部门预算管理进一步规范，预算执行总体情况较好。特别是预算外资金征收管理以及规范工资外福利发放方面，较以前年度有明显改善，财政财务管理水平有了较大的提高，审计过程中未发现重大违纪违规等问题。
（四）农村新五件实事工程顺利推进
根据省审计厅的统一安排，市审计局对全市2007年度农村道路通达工程、农村环境整治工程、农村教育培训工程、农村文化建设工程、农民健康工程等农村新五件实事工程进行了审计，审计结果表明，市镇两级高度重视全市农村新五件实事工程的推进工作，出台了一系列推进农村新五件实事工程建设的文件，积极向上争取补助，并通过市镇两级财政配套、社会支助和个人负担等形式筹措资金，基本完成了年度计划的实事工程。2007年全市计划投入农村新五件实事资金46830万元，实际完成投入58988万元，其中：上级补助资金16939万元、市财政投入35471万元、镇乡配套1584万元、其他社会资金投入4994万元。农村新五件实事工程的顺利推进，改善了农村交通条件，美化了农村生产生活环境，增强了农民职业技能，提高了农民文化素质，解决了农民医疗保障。
（五）专项资金管理进一步规范
根据审计署的统一步署，市审计局对2006年度企业职工基本养老保险基金等五项社会保险基金收支、管理情况进行了审计。2006年五项社会保险基金年初余额－357万元，当年收入39843万元，其中：缴费收入28512万元，各级财政补贴11153万元，其他收入178万元，支出33691万元，年末结余5795万元。审计结果表明，五项社会保险基金管理情况及各项政策、制度落实情况总体较好，全市扩面征缴工作逐步推进，缴费收入不断增长，财政补贴逐步加大，保险待遇按时足额发放，基金的运营和管理逐步规范，基金安全完整性得到加强。
市审计局还对2005年至2006年环保专项资金的筹集、管理、使用情况进行了审计。2005年初结余30万元，2005年至2006年收入1761万元，支出1437万元，2006年末结余354万元。审计结果表明，市环保和财政部门能严格遵守排污费征收有关政策法规，依法、及时、足额征收排污费。环保资金资助项目符合产业政策、环保政策和资金管理规定，项目实施单位能按规定组织项目建设，实现了节能、减排、降耗、增效的目标，取得了环境效益、社会效益、经济效益三赢的成效。
（六）政府投资建设项目管理逐步规范
2007年度市审计局对234个政府投资建设项目进行工程结算审计，审计总金额51339万元，通过审计核减4047万元，平均核减率7.88%。市审计局还结合有关单位财政财务收支审计，对部分单位的政府性资金投资项目的竣工财务决算情况进行了审计调查。审计结果表明，自2003年市政府出台《启东市国有资产投资建设项目审计监督办法》以来，工程结算审计工作全面推进，促进了政府投资建设项目管理逐步走向规范。
二、审计发现的主要问题
2007年我市预算执行和其他财政财务收支总体情况良好，但审计也发现了一些不规范问题和薄弱环节，主要有以下几个方面：
（一）市本级预算执行中存在的问题
国有土地使用权出让金收支未全额纳入地方基金预算管理， 2007年财政决算报表反映的土地出让金收入20093万元，其余收支在土地出让金专户核算。
因农业项目跨年度实施等原因，年末农业项目专项资金结余数额较大。农业发展基金、农业专项资金、土地复垦资金、农业综合开发资金等4项农业项目专项资金2007年末累计结余共计17116万元。结余数额较大的原因主要为：一是2007年12月份上级财政集中下达的指标较多，二是农业专项资金中的围堤工程和农村饮水工程项目，财政预算已安排3761万元，因与上级没有协调妥善等原因，暂未实施。
到期农业综合开发有偿资金未及时足额回收。2007年末有偿资金放款余额346万元、委托放款474万元，合计820万元。有偿资金放款余额中已到期633万元，其中属2001年前借出的有偿资金406万元。主要是以前年度农业综合开发土地治理项目，乡镇承担的有偿资金未归还。
近年来预算管理得到明显改善和加强，但由于与部门预算相关的一些配套措施不完善，预算尚难细化并做到科学合理。预算执行还有一定的随意性，执行中各部门申请追加项目较多，也有一些调整事项，预算约束力不够强，这些问题的存在，影响了预算执行的严肃性。
市财政局对上述问题极为重视，有的已进行调整，对财政管理中存在的问题正在积极研究整改措施。
市审计局在对市地方税务局2007年度地方税收、基金征管情况审计时发现，市属、启东经济开发区、汇龙镇三者之间税收收入存在混淆情况。经认真核查发现，因地税征管信息系统的技术性原因，造成2007年度市属税收混入开发区1867万元，混入汇龙镇1309万元。鉴于目前市财政结算体制，这种情况影响了市财政与开发区、汇龙镇税收收入的完成情况及财力结算的真实性。市财政局根据审计结果对汇龙镇、开发区按实际完成地税收入进行财力分成重新计算，2007年度市财政多结算开发区、汇龙镇财力合计905万元，其中：开发区870万元，汇龙镇35万元（由于汇龙镇税收收入中营业税、房产税不参与财力分成，因而结算财力误差相对较少）。
（二）“一区两园”财政财务管理中存在的问题
1．滨江精细化工园财政财务管理有待提高
财政财务管理及会计基础工作比较薄弱，园区内控制度不够健全。主要表现在园区内部会计账户之间调账频繁，内部账户往来余额不一致，一些工程项目未经竣工结算或决算审计直接列支，支付的工程款和土地补偿款等财务辅助台账登记不健全，固定资产台账和明细账尚未建立，由于会计基础工作薄弱，导致了多支付土地补偿及收益金58.4万元；银行和现金日记账登记不规范。经审计盘点库存现金发现共43笔计42万元借据未入账抵顶库存现金。
滨江精细化工园主要领导及园区财政局对上述审计查出的问题十分重视，对多支付的土地补偿及收益金58.4万元，在审计期间已及时追回。对财政财务管理中存在的其他问题也正在积极研究和落实整改措施。
2．启东经济开发区个别国有资产处置事项不够妥当
2003年7月12日，启东经济开发区党工委、管委会《关于镇医院综合楼404室房屋处置的决议》决定，将位于人民西路、港西路口东南侧，属开发区所有，建筑面积123.37平方米的一套住房，以暂住户个人名义向房屋交易部门办理产权证，财产仍属开发区所有，如遇拆迁，拆迁赔补中属原房屋的部分归开发区所有，其余如装修、搬迁补偿等部分归暂住户个人所有。当时该暂住户为开发区工作人员，现已调离，目前该套房尚未拆迁，市审计局已建议开发区管委会应及时收回挂在个人名下的房屋产权，确保国有资产的安全完整。
（三）部门预算管理中存在的问题
1．市广播电视局基本建设财务收支核算不够规范，造成多支付工程款
市广播电视局与市会计核算中心未按《基本建设财务管理规定》对基本建设单独建账、单独核算，账面难以分清工程项目实际付款情况。2007年8月，在未编制基本建设项目竣工财务决算的情况下，将已支付的工程款4909万元，不管工程是否竣工和竣工结算审计，已全部结转支出并列入固定资产。经审计抽查发现，广电中心外墙面金属氟碳漆工程项目，工程审计价为39.37万元，实际支付工程款48.29元，多支付8.92万元。2007年12月11日市审计局发出审计决定，明确要求市广播电视局限期追回多支付的工程款，目前已追回2万元，尚有6.92万元未收回。
2．市劳动和社会保障局下属单位以前年度计提的管理费用结余款未上缴财政
2007年8月末，市劳动就业管理处将1999年前计提的失业保险管理费、转业训练费结余款49万元，市社会保险事业管理处将1996年计提的应当上解的上级管理费结余款88万元分别挂账于往来款核算，这两个单位的经费已由财政预算安排，此结余资金应全额上缴财政。
（四）农村新五件实事工程中存在的问题
农村道路通达工程中，有部分镇乡白条支付工程款，工程竣工决算普遍不及时，农村公路管理养护机构虽已成立但资金未落实。
农村环境整治工程中，河道疏浚、农村清洁能源、农村改厕项目财政补助资金至2008年3月审计时尚未全部拨付，抽查的4个试点村均未完成改厕工程支出结算工作，改厕器材未实行政府统一招标采购。
农村教育培训工程中，农林局由于报账不及时，部分培训支出未报支。
农村文化建设工程中，文化站建设未按计划完成，送电影下村未达每村每月一场，有线电视进村入户率不高。
上述问题有的存在已久，虽逐步好转，但还没有得到根本性解决。
（五）专项资金管理中存在的问题
一些企业瞒报少报社会保险费缴费基数。审计会同有关部门对13家原国有集体企业和5家私营企业的社会保险费缴纳审计调查情况看，13家原国有集体企业中，除5家企业申报缴费基数和实际缴费基数基本一致外，其余8家企业申报率为80%，5家私营企业申报率为42%。
社会保险费收入和一些与基金运行无关的资金收支业务在往来款中核算。医保中心城镇职工基本医疗保险基金，除个人账户利息已记入收入外，到2006年末，存款利息收入列入往来款中核算，未记入当期社会保险费收入。2006年前医保中心医疗保险基金账将代征的医疗保险基金手续费等收支业务列入往来款中核算，一些事业经费的资金收付也通过往来账款过渡。这些问题医保中心在审计后已作整改。
环保专项资金用于环保部门日常行政事业经费。2005年至2006年环保专项资金共有164万元用于环保部门日常行政事业经费，这些支出主要用于环保部门目标责任制考核、培训费等。2007年市财政已通过财政预算安排弥补了上述被挤占的环保专项资金。
部分环保专项资金资助项目未及时实施完成。2005年和2006年环保专项资金资助项目有3个未及时实施完成，其中：2005年项目1个，项目总投资500万元；2006年项目2个，项目总投资950万元。
（六）政府投资建设项目中存在的问题
审计发现政府投资项目的建设和管理中存在着基本建设管理有关规定执行不严格，相关部门监督管理不到位等问题和薄弱环节，主要表现在投资概预算不准，建设过程中追加投资，建设投资规模失控；设计深度不够，建设中调整变化较多，影响了招投标的严肃性，也不利于项目管理；评标时间仓促，质量难以保证。设计变更和现场签证欠规范。一些单位对部分已竣工交付使用的工程项目未编制或未及时编制项目竣工财务决算，有的项目长期未结转固定资产，有的与项目相关的设计费、招标代理费、监理费和甲供材料费等费用未归集到对应的工程项目中，还有的将未经结算审计的工程预付款直接记入固定资产。
针对上述本级预算执行和其他财政收支审计中发现的问题，市审计局已依法出具审计报告、下达审计决定，对财政财务管理中存在的不规范问题和薄弱环节，有关部门、单位已开始整改，整改工作取得初步成效。市审计局还将按照市政府的要求，继续督促有关部门、单位建章立制，强化管理，促进提高财政资金使用效益。
三、针对审计发现的问题，市政府及相关部门将采取以下改进和完善措施
（一）进一步增强预算执行的自觉性，强化预算约束力
为进一步做好对本级预算执行和其他财政收支审计监督工作，增强预算执行的自觉性，2008年6月市政府制订了《启东市地方预算执行情况审计监督办法》，同时为充分发挥审计的监督作用，实现政务公开，接受社会监督，市政府办公室印发了《启东市审计结果公告暂行办法》。市财政部门将进一步健全预算编制体系，全面推进政府收支分类改革，严格预算审查，完善支出标准及预算定额体系，不断提高预算编制的完整性，逐步实现预算管理的规范化、精细化、程序化。市政府要求各部门各单位自觉执行部门预算，除上级新出台政策外，严格控制一般性追加支出项目，严格追加支出程序，规范追加支出的管理。同时进一步加强预算执行监督管理，规范资金拨付、使用程序，硬化预算约束，促进资金使用安全合规。
（二）加强税费征管，坚持依法征收
要在加强财源建设，保证财政收入稳定增长的同时，进一步健全征管机制，理顺征缴关系，堵塞征管漏洞。财政、税务、工商、土地、建设等部门要形成合力，相互配合，共享信息资源，加强对税费的征管。税务部门要依法治税，全面实施税收征管综合质量考评办法，进一步完善税收管理机制；财政等部门要加强非税收入的征缴力度，应收尽收各项政府性收入，最大限度保障启东经济与社会事业的发展。
（三）加强财政专项资金（基金）的管理，提高资金使用效益
目前各类财政专项资金特别是支农、社保、教育等，在各级财政预算安排中的规模不断扩大，比重不断提高。管好用好各项财政专项资金直接关系到人民群众切身利益和社会稳定。要进一步完善涉及民生资金的管理制度，定期向社会公布资金的筹集、管理、使用和运作情况，接受社会监督；积极探索建立财政资金投入风险预警和使用效益评估机制，加强动态管理和跟踪问效，提高资金使用效益；及时解决社会保险基金征收管理和新型农村合作医疗运行中出现的新情况，推进社会保障事业健康发展。
（四）加强会计核算中心与各单位财务的配合，提高预算单位财务管理水平
会计核算中心是一种会计代办制，资金所有权、使用权、审批权仍属于预算单位，中心除加强对每一笔会计事项进行严格审核，及时为单位提供相关会计核算资料外，更要指导单位财务管理员办理好会计事项，记好有关台账，定期核对账账、账物。会计主管部门要经常性地对单位财务管理员进行业务培训，各主管部门要加强对下属单位监管，严肃财经法纪，健全内控制度，以全面提高单位财务管理水平。
（五）加强政府投资项目监管，提高资金投资效益
随着我市经济建设和社会事业的不断发展，政府投资规模越来越大，重大项目越来越多。建立健全政府投资项目全过程的管理与监督机制刻不容缓。市政府已同意市财政局成立了“投资评审中心”，并牵头召集市发改委、建设局、财政局、监察局、审计局、代建和招投标中心等部门专题研究，即将出台《政府投资项目跟踪监督管理办法》，相关部门各负其责各自发挥监督职能，统筹协调和处理好政府投资项目在立项审批管理、建设管理、变更管理、资金拨付和决算管理、竣工验收管理、项目责任管理等环节中存在的矛盾和问题，加大对投资决策、设计、施工、造价、监理等部门和单位的约束，促进政府投资项目的规范管理，促进政府投资项目的效益不断提高。